危機四伏 ，退休基金8兆缺口

台灣從民國82年起邁入高齡化社會，但少子化衍生人口老化危機一直未妥善因應，經建會預測民國107年將邁入高齡社會、114年成超高齡社會，老年經濟安全保障越來越重要。

　問題是，各種退休保險基金財務缺口已超過8兆元，雖不致立即破產，但若坐視已進入倒數危機，後果不堪設想。

　勞委會最新精算，勞保基金將提前民國116年破產，軍公教退撫基金情況更糟，軍職人員退休保險預計民國108年破產，教育人員退休保險預估民國116年破產，公務人員退休保險則在民國120年破產，即使才上路沒幾年國民年金，都傳出可能在民國135年破產。

　目前勞保基金責任準備提存比例僅8％，未提存責任準備金為6兆8,508億元，財務缺口最大。退撫基金雖有政府逐年撥補預算弭平財務缺口，情況比勞保基金好、但責任準備提存比例僅20％，未提存責任準備金高達1兆9,125億元，逼近2兆元大關。

　國保基金上路時間還不長，危機較輕，責任準備提存比例為51％，未提存責任準備金約1,357億元。三種退休基金未提列責任準備金金額為8兆多元，財務缺口令人心驚。

　退休保險雖然有別於商業保險，還有部份社會保險精神在內，理論上，政府最後會以預算撥補、不會讓破產危機真正發生。

　但問題是政府預算就那麼多，隨著醫療科技進步，國人平均餘命延長，除非長期舉債、債留子孫，否則國庫要支應國民老年經濟安全越來越吃力，就算破產危機延後，退休福利最後難逃被打折命運。

　政院及勞委會立即提出「費率提高、降低所得替代率、延後退休」等各種改革方向，但即使按三方向改革勞保，對弭平8兆多元財務缺口幫助有限，因退撫基金與國保基金同樣也有「最適費率」與「收取費率」差距過大、導致基金收支失衡問題。

　根據各種退休保險基金精算報告顯示，勞保基金最適費率應為27.84％、現行費率上限僅13％；退撫基金軍職人員最適費率應為36.74％、公務人員為40.66％、教育人員42.32％，但公務人員現行法定費率上限僅15％、軍職人員與教育人員也均僅有12％。

　不難看出，目前各種退休保險提供的福利與最適費率不成比例，除非國庫願替虧損「買單」，否則僅改革勞保無法解決問題。不論哪種職業或族群，都應正視精算報告警訊，若仍侷限於捍衛眼前福利，不只會引爆階級對立，更可能拖垮台灣。