年金改革

自1985年開始，年金改革推動30年尚未成功。在政權再度輪替後，520即將就任的新政府展現最大決心，要在一年之內組成年金改革委員會、召開國是會議及修法送立法院審議，日前已確定由準副總統領軍，積極諮詢各界意見。

由於馬總統在其第二任期中也曾大張旗鼓推動年金改革，矢言四個月內提出改革方案，為此還開了百場說明會，鬧得沸沸揚揚，整個社會都為之震動，最後卻留下種種矛盾爭議，無疾而終。

因而新政府在未上任前即就同樣的課題又大張旗鼓矢言一年成功，對其決心，自應高度肯定，但能否如願達陣，解決這個數十年積弊累積而成的痼疾，仍然疑慮重重。

人人都知道，年金制度早已到了非改革不可的關頭。一方面由於制度設計不良，加上大環境丕變，不論勞保、軍公教退撫、公農軍保還是國民年金保險都出現龐大的潛藏負債，合計近18兆，而且預估軍人退撫四年內、勞保十年內即將有破產之虞。另一方面，不同職業的退休給付判若天壤，公教退休人員的所得替代率可逾百分之百，而一般勞工則微不足道，激起嚴重的不平之鳴。

猶有進者，過於優渥的所得替代，引誘大批優秀公教人員在其盛年即放棄身居要津的工作，造成令社會難以測計的損失；即使其中部分為了爭取雙倍的薪酬轉任民間工作，其損害亦無法彌補。

問題如此嚴重，卻30年無計可施，關鍵在於：一方面舊制行之日久，每個工作者都與之有千絲萬縷的關係。從初入職場即投身其中，年年月月繳付，人人都成了退休制度的債權人，依當初約定，要在退休條件具備時依約獲得清償。

任何年金改革都勢必要毀約重定，且利益必遜於最初的約定；則所有身在此制度有年者，皆成為既得利益者，全力保護其合法權利。

另一方面，不論軍公教勞，每一既有退休制度都摻雜了許多社會公平乃至福利的成分，甚至常喧賓奪主，而使收入與支出之間嚴重脫節，更在政治力量運作下，不斷壓縮保費收入、擴張退休給付，乃使潛藏負債日益惡化。

此外，這些公辦的退休制度在公務員的掌控下，與市場幾乎完全脫節，因而保費收入之運用效率極低，在投保者無法置喙的情況下，投資報酬不堪聞問，使入不敷出的情況愈來愈嚴重。

面對這種種陳年積弊，年金改革欲求其成，也必須秉持幾個基本原則。首先，對既成事實不宜輕易觸碰。因此，凡已存在的債權債務關係應予尊重；若要改變，只能提出替代選擇，由當事人自主決定。一切新制，都要以改革定案之日為起始日，不溯既往，即可免除民怨。

其次，應以退休制度精神為主體，輔之以社會公平及福利手段。因此，每一退休者的退休給付，應主要來自其工作階段依法定公式預扣之收入，故個人帳戶即最切實可行；預扣收入完全撥入帳戶中，隨投資報酬高低而決定其增長幅度。

但為求公平及福利，政府可依其政策考量以國庫就不同身分的在職人員給予補貼，也撥入個人帳戶中共同孳息積累。至於補貼應至何程度，國庫可負擔多少，則完全依財政狀況決定。

第三，公辦退休制度應將資金運用之報酬做為退休給付的重要財源。依「72法則」，若每年投資報酬率可達8%，每九年帳戶內金額可加一倍，3、40年後，金額即極為可觀；但若報酬微不足道，就令退休者蒙受巨大的損失。這正是現制的極大弊病，卻可有人聞問；原因在於目前的軍公教勞保等，多是大鍋飯，每個人的權益混在一起，想關心亦無著力點。

一旦個人退休帳戶行之有效，雖不到退休不能領取，但人人都知道且擁有帳戶的主權，則投資報酬高低即人人關心、至關緊要，此一病灶自亦完全消弭。